출판사 서평
창업, 세금, 회계 전문가 3인방이 밝히는 장사의 기본
‘내 가게는 반드시 성공한다’는 환상에서 벗어나라!
최고의 장사 밑천은 치열한 고민과 빈틈없는 준비다
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내 생애 첫 장사?, 어떻게 시작하고 키워나갈 것인가
자영업자 600만 명. 바야흐로 창업 전성시대다. 어떻게 해야 그 틈에서 살아남을 수 있을까? 대박 가게의 비결을 똑같이 따라 하면 누구나 대박을 터뜨릴 수 있을까? 위험부담을 최소화하고 ‘망하지 않는’ 장사로 승부를 거는 것이 좋을까? 자신뿐 아니라 가족의 삶을 짊어진 40...
창업, 세금, 회계 전문가 3인방이 밝히는 장사의 기본
‘내 가게는 반드시 성공한다’는 환상에서 벗어나라!
최고의 장사 밑천은 치열한 고민과 빈틈없는 준비다
* * * * *
내 생애 첫 장사, 어떻게 시작하고 키워나갈 것인가
자영업자 600만 명. 바야흐로 창업 전성시대다. 어떻게 해야 그 틈에서 살아남을 수 있을까? 대박 가게의 비결을 똑같이 따라 하면 누구나 대박을 터뜨릴 수 있을까? 위험부담을 최소화하고 ‘망하지 않는’ 장사로 승부를 거는 것이 좋을까? 자신뿐 아니라 가족의 삶을 짊어진 40~50대 가장들에게 필요한 것은 모험이 아니라 실패하지 않기 위한 전략일 것이다.
《장사란 무엇인가》는 창업, 세금, 회계 전문가가 모여 은퇴를 앞둔 베이비부머들을 대상으로 창업의 성패를 좌우하는 필수 조건들을 밝힌 실전 가이드다. 창업 전 오제이티를 통한 충분한 현장 실습이 왜 중요한지, 개인사업자와 법인사업자 중 어느 쪽으로 등록하는 게 유리한지, 4대 보험 가입과 원천징수 처리는 어떻게 해야 하는지, 예기치 못한 세금 폭탄을 피하려면 무엇을 주의해야 하는지 등 예비 창업자가 반드시 점검해야 할 사항을 조목조목 짚어준다.
저자들은 이 책에서 조급증에 떠밀려 무턱대고 창업 시장에 뛰어드는 것만큼 위험천만한 일도 없다고 이야기한다. 무엇보다 무작정 장사에 뛰어든 이후에 세금 때문에 어려움을 겪는 초보 사장들이 많다고 저자들은 입을 모은다. 기본적인 세금 관리에 소홀했다가 억울하게 손해를 보거나 생각지도 못한 세금을 부과받아 곤란한 상황에 처하는 경우가 허다하다는 것이다. 뿐만 아니라 세금과 기본적인 회계에 대해 익히려고 관련 자료나 책을 찾아봐도 내용이 딱딱하고 용어가 어려워 이해하는 데 어려움이 있다며 처음 장사를 시작하는 데 필요한 기초 지식을 쌓을 수 있는 책을 추천해달라는 부탁도 자주 받는다고 한다.
이런 문제를 해결하고자 20년 넘게 직장생활을 하다 창업 시장에 뛰어든 이후 경영지도사와 한국코치협회 인증 프로코치로 변신한 창업 컨설턴트 그리고 세무사이자 회계사로 15년 이상 일해온 두 회계사가 의기투합하게 되었다. 저자들은 직장에서 잘나갔지만 장사에 크게 실패해 재기를 위해 고군분투하는 사례, 절세 노하우에 무지한 나머지 안타까운 처지에 놓이게 된 음식점 주인의 사연 등을 가까이에서 접하면서 예비 창업자를 위한 필수 정보와 자영업자들이 어려워하는 세금 지식을 쉽고 재미있게 전달하고자 노력했다.
이 책은 퇴직 이후 장사의 세계에 뛰어들게 된 월급쟁이들을 위한 지침서이면서 낯선 창업 시장에 내몰린 베이비부머들을 위한 장사 입문서다. 생애 처음으로 내 가게를 시작하는 사람들이 가장 궁금해하는 부분과 필수적인 창업 프로세스를 이해하기 쉽게 전달하는 동시에 세금에 대해 알면 알수록 절세를 통해 수익을 더 높일 수 있다는 사실을 알려준다. 제2의 인생을 맞아 다시 생업 전선에 나선 초보 사장들에게 막연한 두려움을 현실적인 희망으로 바꿔주는 따뜻한 조언과 함께 용기를 불어넣어주는 책이다.
현장 교육 훈련에 소홀했다간 장사의 세계에서 생존할 수 없다

일단 장사를 하기로 결심했으면 하루라도 빨리 돈을 벌고 싶은 마음이 앞서기 마련이다. 하지만 열정과 패기만으론 냉혹한 장사의 세계에서 성공할 수 없다. 이 책에선 창업을 준비하는 데 1년 이상의 시간이 필요하다고 말한다. 창업의 시행착오를 최소화하기 위해 강조하는 것이 바로 현장 교육 훈련인 오제이티(OJT)다. 하지만 현실을 들여다보면 단 며칠 동안 오리엔테이션 수준의 현장 실습만을 거친 채 무작정 장사에 돌입하는 경우가 비일비재하다.
저자들은 우리나라의 창업 실패율이 높은 이유가 오제이티를 대수롭지 않게 생각하는 사람들이 많은 데서 찾을 수 있다고 지적한다. 오제이티는 자신이 하려는 사업이 과연 적성에 맞는지, 사업 타당성이 있는지를 알아보는 수단인 동시에 업무에 요구되는 제반 사항과 기술을 배우는 필수 과정이다. 업종 선택에 대한 검증을 해보고 그 일이 자신과 얼마나 궁합이 맞는지 파악해야 사업의 형태를 프랜차이즈로 할지 독자적으로 할지 판단할 수 있으며 투자비는 얼마가 적정한지, 어디에다 점포를 낼지도 알 수 있다.
이 책에서는 만약 음식점 창업을 염두에 두고 있다면 맛 좋고, 서비스 좋고, 장사 잘되는 곳이라면 오제이티 장소로 충분히 적합하다고 이야기한다. 그런 곳은 각 지역의 소상공인지원센터를 통해 소개받거나 지인이나 인터넷을 통해 알아볼 수 있다. 아니면 주변에서 평판이 좋은 음식점에 직접 찾아가 상황을 얘기하고 일하게 해달라고 청해보는 것도 방법이다. 혹자는 자신의 나이가 젊은 것도 아니고 그렇게까지 할 필요가 있느냐고 생각할 수 있겠지만, 저자들은 자영업자의 무덤이라고 하는 외식업에 뛰어들면서 그럴 만한 배짱도 없다면 장사는 아예 시작도 하지 않는 게 좋다고 일침을 가한다.

골목 가게 주인도 돈의 흐름을 알고 세금을 알아야 한다
손님만 많으면 아무 걱정 없을 것 같았는데 돈이 어디로 새나가는지 모른다? 경기는 바닥이고, 경쟁은 갈수록 치열해지고, 가뜩이나 벌이도 시원치 않은데 세금 때문에 골치가 아프다고 하소연하는 초보 사장들이 부지기수다. 장사하기 전엔 미처 몰랐던 각종 세금, 보험료 때문에 당황하지 않으려면 기본적인 세금 지식을 익히고 공부해야 한다. 조그만 골목 가게를 운영하는 주인도 돈의 흐름을 알고 세금을 알아야 자신의 가게를 지킬 수 있는 법. 세금과 회계는 전문가에게 맡기면 그만 아니냐고 생각할 수도 있겠지만 사장이 기본적인 세무 지식을 아는 것과 모르는 것은 큰 차이가 있다고 저자들은 이야기한다. 그리고 장부만 제대로 써도, 평소 증빙만 잘 챙겨도, 모르고 더 내는 세금만 절약해도 장사에 한층 자신감이 붙는다고 설득한다.
적자가 났는데도 세금을 내야 할까? 전년도에는 이익이 났지만 올해는 손실이 났다면 중간예납을 해야 할까? 모르고 세금을 더 내거나 덜 냈을 땐 어떻게 해야 할까? 세금은 무덤까지 따라간다는 말이 있다. 이 책은 설령 납부할 세금이 없다 해도 신고는 반드시 해야 한다고 강조한다. 법정 신고기한 내에 과세표준신고서를 제출하지 않으면 막대한 세금이 부과되기 때문이다. 세금 신고기한을 놓쳤더라도 바로 신고를 하고 납부하면 해당 가산세액의 일부를 감면받을 수 있다고. 하지만 세금에 대한 수정신고나 경정청구를 하기 위해서는 법정 신고기한 내에 신고하는 것이 중요하다고 저자들은 이야기한다.
접대비는 1만 원, 경조금은 20만 원, 일반경비는 3만 원이 초과될 때는 반드시 세금계산서나 현금영수증, 신용카드 매출전표를 받아야 하는데, 만약 상대방이 간이과세자라고 하면서 세금계산서를 발행해주지 않는다면 어떻게 해야 할까? 이 책은 바로 이런 것이 자영업자들이 자주 부딪치는 문제 중 하나라고 설명하면서, 이럴 땐 영수증을 받고 금융기관을 통해 송금한 뒤 입금확인증을 증빙으로 보관하면 된다고 일러준다. 거래한 상대방의 성명, 주민번호 또는 사업자등록번호도 확인해야 한다. 사업자등록번호가 없는 미등록사업자와는 되도록 거래를 하지 않는 것이 좋고, 거래 상대가 세금계산서 발행을 꺼린다면 ‘매입자발행세금계산서제도’를 이용할 수 있다고 귀띔한다. 아울러 전기요금, 전화요금, 도시가스요금 등 각종 공과금에 대해서도 세금계산서를 교부받으면 매입세액공제를 받을 수 있어 부가가치세 납부액을 줄일 수 있다고 덧붙인다.
초보 사장이 겪을 수 있는 상황에 따라 알아두면 힘이 되는 세금 지식을 소개한 이 한 권의 책으로 장부 기장을 통해 절세하는 법, 4대

“교토삼굴(狡兎三窟)에 대해 들어봤나?”
“네. 중국 고전에 나오는 말 아닙니까?”
“《사기史記》에 나오는 말이지. ‘교활한 토끼는 굴을 세 개 파놓는다’는 뜻이야. 교토삼굴은 창업자가 기본적으로 준비해야 하는 비상 시스템의 하나야. 1997년 IMF 외환위기, 2008년 세계 금융위기, 조류독감, 소고기 수입반대 촛불시위, 그리고 2010년 하반기 구제역 사태 등 우리 주변에는 예상치 못한 사건이 빈번히 발생하고 있어. 유사시를 대비해둘 필요가 있다네. 장사를 시작하면 최소 3개월분의 예비비를 마련해두는 것은 기본이니 꼭 기억하게. 보통은 이른바 ‘오픈발’을 예상해 예비비를 마련하지 않는 경향이 있는데 위험한 생각이야. 최소 3개월분의 인건비, 재료비, 월세 등을 준비해두어야 해. 이는 창업할 때뿐 아니라 장사하는 내내 명심해야 하네.” _p.67

“권리금은 장사를 그만둘 때 고스란히 받아나갈 수 있는 것 아닌가요?”
“그렇지 않은 경우가 더 많아요. 장사하다 보면 권리금만큼 울고 웃기는 것도 없습니다. 그 안에 여러 변수가 있기 때문에 권리금의 정확한 의미를 알고 있으면 장사하는 데 많은 도움이 됩니다.”
“꽤 부담이 되는 것이군요.”
“권리금은 해당 점포에 대한 무형의 재산권이에요. 현 세입자와 임차를 원하는 사업자 사이에 거래되는 대금을 말합니다. (…) 보증금과 달리 권리금은 해당 점포의 유동적 가치를 대변하기 때문에 영업 상황에 따라 달라집니다. 임차보증금은 특별한 이유가 없는 한 계약 종료와 함께 건물주에게 받아 나갈 수 있지만, 권리금은 영업 상황이나 경기 변동, 도시계획 및 건물주 등의 상황에 따라 유동적이에요. 권리금은 최악의 경우 회수가 어려울 수도 있고, 영업 상황에 따라 입점 시의 권리금보다 훨씬 좋은 조건으로 받을 수도 있어요. 권리금은 일반적으로 시설 권리금, 영업 권리금, 바닥 권리금으로 구분합니다.” _pp.111∼112

“공동으로 사업자를 내게 되면 종합소득세 측면에서 절세 효과가 있는데, 이때는 특히 믿을 수 있는 사업 파트너와 함께하는 것이 매우 중요합니다. 개인이 번 돈에 대해 매기는 세금인 종합소득세는 각자 따로 부담하니 절세도 되고 좋은 반면, 사업과 관련된 부가가치세와 기타 세금은 사업자 모두가 연대해 공동 납부 의무를 갖게 되기 때문이에요. 그래서 동업은 무엇보다 서로에 대한 신의가 중요할 수밖에 없지요.”
“그러면 아내와 공동 사업을 하는 것으로 설정하면 세금을 줄일 수 있겠네요.”
“공동 명의에 대한 혜택을 얻기 위해서는 실질적인 동업이 이루어져야 하는데, 단순히 세금을 절약하기 위해 배우자나 가족을 공동사업자로 꾸미는 일이 종종 있습니다. 세법에서는 배우자나 가족 등 특수 관계자 간에 소득을 거짓으로 분산한 경우, 손익분배비율이 큰 공동사업자의 소득금액으로 합산해 과세합니다. 따라서 가족 간의 거래는 특히 유의하셔야 합니다.” _pp.146∼147

“맞아요. 음식점에서 부가가치세 별도라고 하면서 음식값에 10퍼센트를 더 얹어서 지불하면 왠지 바가지를 쓴 기분이에요.”
“그래서 대부분 부가가치세 별도라고 표기하지 않고 물건값에 부가세를 합한 금액을 표기하는 겁니다. 이처럼 부가가치세로 인해 물건값이 올라가므로 정부에서는 모든 사람이 소비하는 생활필수품에 대해서는 부가가치세를 면제하고 있습니다. 의료나 교육 용역도 부가가치세를 면제하고 있고요. 이런 업종을 면세업종이라 하지요.”
“얼마 전 아내와 장을 보고 영수증을 살펴보니 면세물품과 과세물품으로 나뉘더라고요. 그 구분도 부가가치세법에 따른 구분인가요? 돼지갈비와 양념돼지갈비를 샀는데, 돼지갈비는 면세라고 되어 있고 양념돼지갈비는 과세라고 되어 있던데요.”
장도전은 최근 마트에서 받은 영수증을 보며 의아했던 기억을 떠올리며 질문을 던졌다.
“장 사장님, 상당히 꼼꼼하신데요. 대개는 잘 모르고 그냥 넘어가는데 말이지요. 식료품이라고 해서 모두 면세는 아니고요, 가공하지 않은 식료품만 면세입니다. 양념돼지갈비는 돼지갈비에 양념이라는 가공을 한 것이잖아요. 실질적인 생필품에 대해서만 면세입니다.” _pp.190∼191

“회사가 어려워지면 세금을 체납하는 경우가 비일비재합니다. 세금을 체납하면 세무서에서는 체납세액을 징수하기 위해 체납자의 재산을 압류하지요. 그래도 세금을 내지 않으면 압류한 재산을 매각해 그 대금으로 체납세금을 충당하고요. 허가, 인가, 면허 등을 받아 사업을 경영하는 자가 국세를 3회 이상 체납한 경우 그 체납액이 500만 원 이상인 때는 허가관서에 사업 정지 또는 허가 취소를 요구할 수 있습니다. 또 국세를 5000만 원 이상 체납했는데 소유재산을 확보할 수 없고 체납처분을 회피할 우려가 있다고 인정하는 경우에는 관계부처에 출국금지를 요청합니다. 그뿐이 아닙니다. 체납액이 500만 원 이상이면 세무서장은 신용정보기관(전국은행연합회)에 자료를 제공하고 자료가 제공되면 신용불량정보로 등록되어 신규 대출 중단, 신용카드 발급 제한 등 각종 금융제재를 받을 수 있습니다.” _pp.255∼256

목차
프롤로그_ 최고의 장사 밑천은 빈틈없는 준비다!
Part 1. 장사의 신들은 왜 기본에 집중할까
1장. 다시 시작이다
재취업을 포기하다 | 행복을 찾아가는 일 | 장사는 공부다 | 직장인 모드에서 자영업자 모드?로
2장. 마흔 이후 나의 일을 발견하다
내가 해야 할 일, 내가 좋아하는 일 | 자신이 약한 곳에선 절대 싸우지 마라 | 창업 교육으로 자기 역량부터 키워라
3장. 창업 준비의 핵심은 오제이티
업종에도 수명주기가 있다 | 유사시 대비 장사 비상금 마련은 기본 | 시장과 트렌드를 읽으면 촉이 살아난다 | 누가 내 물건을 사줄 것인가
4장. ‘절대 상권’이나 ‘묻지마 입지’는 없다
도시계획확인원에서 지역개발 계획 점검 | 주변 상권과의 비교분석을 통해 장단점 파악 | 매출액 대비 임차료 산정으로 수익성 판단 | 자기자본비율은 70퍼센트 수준 유지
5장. 가게 구할 땐 지역 주민에게 자문을 구하라
건물주 성향과 접근성 파악은 필수 | 권리금은 영업 상황에 따라 유동적 | 임차보증금 상한 금액은 각별한 주의 요구
6장. 사업계획서는 나를 점검하는 거울
사안에 따라 사업계획서도 다르게 | 직원 한 사람 바뀌어도 손님 끊길 수 있다
Part 2. 돈의 흐름을 알아야 돈을 벌 수 있다
7장. 개인사업자와 법인사업자, 어느 쪽이 유리할까
과세업종인지 면세업종인지부터 확인 | 절세는 수익률 10퍼센트 보장되는 대박 사업 | 개인사업과 법인사업, 가장 큰 차이는 세율
8장. 골목 가게 사장이 알아야 할 세 가지 세금
개인이면 소득세, 법인이면 법인세 | 월급과 수당은 모두 원천징수된다 | 사업소득과 기타소득, 어떻게 다르나
9장. 4대 보험료도 절약할 수 있다
근로자 1인 이상이면 4대 보험 의무 가입 대상 | 급여 제외 항목만 잘 챙겨도 보험료 절감
10장. 일반과세자와 간이과세자, 차이는 뭔가
물건값의 10퍼센트는 부가가치세 | 돼지갈비는 면세, 양념돼지갈비는 과세 | 연매출 4800만 원 미만은 간이과세자 | 부가가치세 환급 제도는 절대 놓치지 마라
11장. 직장인은 근로소득세, 자영업자는 종합소득세
소득 낮으면 6퍼센트, 높으면 38퍼센트 | 종합소득세 신고와 납부는 다음 해 5월
Part 3. 골목 가게를 위한 가장 간단한 절세법
12장. 장부만 잘 써도 절세가 된다
절세의 첫 단추 장부 기장 | 간편장부와 복식부기의 차이 | 매출 2400만 원 미만은 단순경비율
13장. 세금계산서 꼼꼼히 관리하지 않으면 낭패
차명거래와 가짜거래가 더 큰 세금 부른다 | 매출 3억 원 이상은 전자세금계산서 교부 대상
14장. 현금영수증 간단하다고 얕봤다간 큰코다친다
세금계산서 받았다고 다 효자 노릇하는 건 아니다 | 직접 사용 않은 비용 포함했다간 세무조사 대상 | 매출 누락이나 비용 과대 계상 여부 점검
15장. 자영업자일수록 세금은 사장이 직접 챙긴다
체납액 500만 원 이상이면 신용불량정보 등록돼 | 기한 놓쳤을 경우 자진 신고하면 일부 감면
16장. 억울한 세금 합법적으로 돌려받는 방법
과세전적부심사제도로 부당한 세금 막아라 | 떼인 외상대금, 부가가치세라도 돌려받자 | 5년 시효 지나도 세금은 사라지지 않는다
17장. 나는 월급쟁이보다 당당한 사장이 좋다
그릇 닦기부터 손님 맞기, 손익 계산까지 | 손님은 귀신이다 | 내 생애 첫 장사 | 초밥왕의 전설이 시작되다
에필로그_ 우리 시대 장도전을 응원하며
부록
주