출판사 서평
1. 본 도서에 대해
* 학원개원시 세무상 체크포인트
→ 학원을 최초 개원 시 사업자등록과 사업용 계좌신고 등 세무상 필수 체크포인트를 설명해주고 있다.
* 장부와 증빙관리
→ 학원을 운영하면서 꼭 작성해야 하는 장부와 세법상 문제없는 증빙의 수취와 관리방법을 설명해주고 있다.
* 강사료의 원천징수
→ 학원강사의 사업소득 또는 근로소득의 원천징수와 사무보조원의 원천징수에 대해 자세히 설명해주고 있다.
* 학원의 소득에 대한 신고
→ 학원의 종합소득세 신고시 소득측정방법과 비용인정방법, 절세방법에 대해 설명해주...
1. 본 도서에 대해
* 학원개원시 세무상 체크포인트
→ 학원을 최초 개원 시 사업자등록과 사업용 계좌신고 등 세무상 필수 체크포인트를 설명해주고 있다.
* 장부와 증빙관리
→ 학원을 운영하면서 꼭 작성해야 하는 장부와 세법상 문제없는 증빙의 수취와 관리방법을 설명해주고 있다.
* 강사료의 원천징수
→ 학원강사의 사업소득 또는 근로소득의 원천징수와 사무보조원의 원천징수에 대해 자세히 설명해주고 있다.
* 학원의 소득에 대한 신고
→ 학원의 종합소득세 신고시 소득측정방법과 비용인정방법, 절세방법에 대해 설명해주고 있다.
* 학원의 노무관리와 4대보험
→ 학원과 강사, 학원과 사무보조원간의 근로기준법 문제와 4대보험 적용문제에 대해서 설명해주고 있다.
* 학원의 세무조사
→ 학원의 세무조사 방법과 대처방법에 대해 설명해주고 있다.
[직전연도 강사였다가 학원을 개업한 경우 종합소득세]
직전연도에 일정기간 강사로 활동을 하다가 직전연도에 학원을 개업한 경우 즉 직전연도에 특정학원에 소속되어 급여를 받다(또는 다른 업종의 근로소득자)가 사업자등록을 하고 개업을 한 경우에는 강사소득과 학원 사업소득을 합해서 종합소득세 신고·납부를 해야 한다.
그리고 강사소득에 대한 원천징수액은 종합소득세 신고·납부시 종합소득세 납부액에서 차감 후 납부한다.
[강사료 지급 시 원천징수와 연말정산]
학원 운영에 있어서 비용 중 가장 많은 부분을 차지하고 있는 것이 학원 강사에 대한 강사료 일 것이다. 학원 강사는 대부분 고용관계에 있지만 어떠한 경우에는 강사가 독립적으로 강의를 제공하고 대가를 받는 경우도 있다.
이렇게 학원사업자가 강사에게 급여 또는 강의료를 지급할 때 지급액의 3.3%(지방소득세 포함)를 원천징수해서 다음달 10일까지 신고·납부해야 하며, 고용관계에 있는 강사에 대해서는 간이세액표에 의해 원천징수해서 다음달 10일까지 납부한 뒤, 연말정산을 해야 한다.
[학원차량의 세무처리]
4-1. 학원소유차량인 경우
차량명의를 학원 앞으로 등록하고 장부상 차량운반구로 기록해서 차량운행일지를 작성한 후 유지비, 감가상각비를 비용에 반영한다.
차량 운전자는 직원으로 등록한 후 급여지급 시 근로소득세를 원천징수한 후 다음달 10일까지 세금을 신고 및 납부한다.
[학원수익 계정과목]
1-1. 수강료수입
월별·과목별수업료, 특강비 등 실질적으로 강의서비스에 대한 대가인 경우에는 모두 수강료수입으로 처리한다.
1-2. 교재비
수강신청 시 학원에서 교재를 판매하는 경우 동 교재수입을 처리한다.
1-3. 기타수입
수강료수입, 교재수입을 제외한 모의고사 응시료, 매점운영 또는 임대수입, 자판기 운영수입 등을 처리한다.
[본서의 주요내용]
각종 비용의 지출과 관련해서 어떤 증빙을 챙겨야 세무 상 불이익을 당하지 않는지 궁금해 하는 많은 실무자들이 있어 업무용승용차 해설과 별도로 법정지출증빙의 올바른 수취와 관리방법에 대해 추가로 설명해 주고 있다.
· 업무용승용차 적용대상 승용차와 비적용승용차
· 업무용승용차 관련 비용의 지출범위
· 세법상 업무용승용차의 손금인정한도의 계산방법
· 업무용승용차의 감가상각방법과 손금인정한도의 계산방법
· 업무용승용차의 처분 시 발생하는 손익의 처리방법
· 업무용승용차와 관련한 운행기록의 작성과 신고 시 제출서류
· 사업자별 업무용승용차 규정의 적용시기
· 접대비와 일반비용, 인건비 등의 지출시 법정지출증빙의 수취방법
· 각 계정과목별 합법적인 증빙의 수취 및 보관방법

목차
제1장 학원개원업무
01. 학원의 전반적인 업무흐름
1. 사업자등록과 정정신고
2. 면세사업자 사업자현황신고
3. 종합소득세와 법인세 신고
3-1. 개인사업자는 종합소득세 신고·납부
실무사례 직전?연도 강사였다가 학원을 개업한 경우 종합소득세
3-2. 법인사업자는 법인세 신고와 납부
4. 강사료 지급 시 원천징수와 연말정산
5. 장부기장의 필요성
실무사례 학원 장부기장의 종류
6. 지출경비에 대한 증빙자료
02. 교육청등록과 사업자등록
1. 교육청등록
실무사례 교육청등록 전 체크해봐야 할 사항
2. 사업자등록
2-1. 학원의 사업자등록
실무사례 국세청 홈택스를 통한 사업자등록 신청
실무사례 사업자등록은 교육청등록 후 20일안에 반드시 하라
2-2. 사업자등록 시 부가가치세 과세 또는 면세의 판단
교재판매대행 수수료를 받는 경우
학원사업자가 입학 희망자로부터 받는 입학검사비의 부가가치세 면 여부
과세 부동산임대업과 면세 학원사업용 상가건물 건축시 매입세액 공방법
학원 강사를 소개하고 받는 대가 면세여부
종합입시학원 운영 사업자가 공급하는 음식용역 등의 면세여부
학원 강사를 파견해서 일시적 강의용역을 한 경우 부가가치세 면제부
학원의 운영자가 기업체에 출장해서 일시적으로 교육하는 경우
학원운영업자가 상호 등을 사용하게 하고 가입비를 받는 경우(학원 프랜차이즈)
학원의 위탁교육과정이 부가가치세가 면제되는 교육용역에 포함되는 지 여부
학원실습자재의 부가가치세 면제 여부
2-3. 공동사업자로 사업자등록
실무사례 학원소득이 많은 경우 공동사업자로 등록하는 것이 세무상 유리
3. 확정일자 받기
03. 세무서에 신고 또는 등록해두어야 할 사항
1. 사업용 계좌
실무사례 사업용 계좌를 반드시 사용해야 하는 거래
2. 사업용 신용카드 등록
3. 신용카드 및 현금영수증 가맹점에 가입한다.
4. 인터넷 학원 운영 시 통신판매업 신고
04. 학원개원 시 소요된 비용의 처리
1. 권리금의 비용처리
실무사례 권리금의 매년 절세효과
2. 인테리어비용
3. 설비구입비용
4. 학원차량의 세무처리
4-1. 학원소유차량인 경우
4-2. 학원지입차량인 경우
사업자등록증이 있는 경우
사업자등록증이 없는 경우
제2장 장부와 증빙의 관리
01. 학원장이 항상 관리해야 할 법적 장부 및 관련서류
02. 학원비용 지출시 챙겨야 하는 증빙
1. 세법에서 인정하는 증빙
1-1. 과세와 면세거래에 따른 법정지출증빙의 종류
1-2. 금액에 따른 법정지출증빙의 차이
1-3. 회사유형에 따른 지출비용 성격별 증빙의 종류
실무사례 면세사업자라도 세금계산서는 꼭 받는 것이 좋다.
2. (전자세금)계산서의 발행과 수취
3. 법정지출증빙의 종류
3-1. 세금계산서의 작성방법
3-2. 계산서의 작성방법
3-3. 현금영수증
법정지출증빙을 받지 않아도 되는 거래
법정지출증빙 대신 송금명세서를 제출하면 되는 거래
03. 개인사업자의 세법상 장부는 간편장부와 복식기장
1. 간편장부로 기장 하는 방법
2. 복식기장을 하는 방법
3. 기장사업자가 반드시 챙겨야할 증빙서류
04. 영세학원은 최소한 간편장부라도 작성하라
1. 일반적인 기재요령
2. 항목별 기재요령
05. 학원의 수익과 비용계정과목 해설
1. 수익 계정과목
1-1. 수강료수입
1-2. 교재비
1-3. 기타수입
2. 비용 계정과목
06. 학원 업무용승용차의 비용인정기준
실무사례 업무용승용차 관련비용의 비용처리 계산 사례
실무사례 업무용승용차의 절세방법
제3장 강사의 근로소득세 원천징수
01. 세법상 근로소득과 사업소득의 판단
1. 근로소득과 사업소득의 판단기준
2. 사업소득의 경우
3. 사업소득 처리와 근로소득의 처리 선택
02. 근로소득으로 보는 강사급여의 원천징수
1. 상용근로자
1-1. 간이세액표에 의한 원천징수
1-2. 지급대상기간이 있는 상여금의 원천징수
1-3. 지급대상기간이 없는 상여의 원천징수
1-4. 상여금 원천징수 시 지급대상기간의 계산
1-5. 신고 시 제출해야 하는 서류
2. 외국인 원어민 강사 등
3. 아르바이트 등 일용근로자
3-1. 아르바이트 등 일용근로자의 경우 원천징수
3-2. 신고 시 제출해야 하는 서류
실무사례 20인 이하 학원은 원천세 반기별 납부활용
03. 강사의 급여 중 세금을 안내는 급여
04. 사업소득으로 보는 강사료의 원천징수
05. 기타소득으로 보는 강사료의 원천징수
06. 외국인(원어민) 강사의 원천징수
1. 외국인 강사가 거주자인 경우
실무사례 원어민 강사를 근로자로 보는 사례
2. 외국인 강사가 비거주자인 경우
실무사례 외국인(원어민) 강사의 세법상 소득구분
실무사례 외국인(원어민) 강사에게 제공하는 식비, 숙소관련 비용의 세금
제4장 학원의 소득에 대한 신고·납부
01. 사업장현황신고
1. 사업장현황신고 방법
2. 사업장현황신고 시 제출서류
3. 사업장현황신고서 작성방법
3-1. 인적사항
3-2. 수입금액(매출액) 내역
3-3. 수입금액(매출액)결제수단별 구성 명세
3-4. 계산서·세금계산서·신용카드 수취금액
3-5. 기본사항(연도 말 기준)
3-6. 기본경비(연간 금액)
3-7. 첨부서류(해당자만 표기)
4. 학원사업자 수입금액 검토표 작성방법
4-1. 기본사항
4-2. 직원현황
4-3. 교습현황
4-4. 총수입금액명세
5-5. 주요 기본 경비 사용금액 검토
02. 학원사업자의 종합소득세 신고
1. 소득세의 계산 기간
2. 소득세를 신고·납부하는 장소
3. 확정 신고·납부
4. 지방소득세(소득분)의 납부
03. 장부기장에 의한 종합소득세 신고
1. 수입금액
실무사례 학원교육비 납입증명서 발급
1-1. 수강료수입
실무사례 수강료를 카드납부 한 경우 회계처리
1-2. 교재비
1-3. 기타수입
실무사례 기타 총수입금액에 포함할 주요항목
2. 필요경비
2-1. 매출원가
2-2. 급여 등 인건비
실무사례 학원장(사장)의 급여도 비용인정이 되나요?
2-3. 세금과 공과금
2-4. 벌금·과료·과태료
2-5. 부가가치세 매입세액
2-6. 학원건물의 비용처리
실무사례 임차료 지급 시 부담한 부가가치세의 처리
2-7. 학원의 수도광열비
2-8. 학원의 차량유지비
학원차량의 구입비용
통학차량비용
학원장 차량
차량유지비
2-9. 업무와 관련한 학원장의 핸드폰 사용료
2-10. 한도 내에서 비용인정을 해주는 비용
접대비
기부금
퇴직급여충당금
3. 소득공제
3-1. 기본공제
3-2. 추가공제
3-3. 특별소득공제
3-4. 연금보험료 공제
실무사례 학원을 운영하는 자영업자가 활용가능 한 절세상품
4. 기본세율
5. 세액공제
5-1. 자녀세액공제
자녀세액공제
6세 이하 다자녀세액공제
출산·입양 세액공제 : 자녀수 × 30만원
5-2. 특별세액공제(12%)
5-3. 특별세액공제(기부금세액공제 : 15%)
5-4. 표준세액공제 : 7만원
04. 장부기장을 안 한 경우 종합소득세 신고방법
1. 기준경비율 또는 단순경비율 적용대상자
2. 기준경비율
2-1. 주요경비의 범위
2-2. 증빙서류의 종류
3. 단순경비율
4. 무기장시 소득금액 계산사례
5. 무기장 신고자에 대한 제재
05. 적자난 학원의 종합소득세