첫 출근한 회계·노무 초보자부터 현직 실무자까지!
회계·노무 업무의 명쾌한 이해를 돕는 지침서!

회계와 노무가 자신과 상관없는 업무라고 생각하는가? 회계·노무 업무는 회사의 규모와 관계없이 꼭 필요로 하는 중요한 파트다. 기업에서 이루어지는 모든 활동은 회계 데이터를 기본으로 하고, 노무 관련 업무와 법령은 근로자에게 직접적으로 영향을 미친다. 해당 실무자이든 아니든 회계·노무 지식은 당신의 회사생활과 떼려야 뗄 수 없다. 하지만 그 중요성을 깨닫고 관련 법을 공부해보아도 그 의미가 실질적으로 잘 와 닿지 않는다. 이 책에는 회계·노무 관련 주요 업무에 대한 기본 지식과 실무처리 방법이 체계적으로 담겨 있다. 회계·노무를 전혀 모르는 초보자도, 경력은 있지만 큰 흐름을 제대로 파악하지 못한 사람도, 회계·노무 업무를 겸직해야 하는 사람도 이 책 한 권이면 모든 업무를 아우를 수 있다. 이 책으로 당신의 회사생활을 업그레이드시켜라.

골치 아픈 회계.노무 문제에 대해 최소한의 대비가 필요하다면
현직 세무사와 노무사가 알려주는 정보에 귀 기울이자!

이 책에서는 개념과 실무를 적절히 엮어 어려운 용어와 내용을 최대한 쉽게 설명했으며, 많은 사람들이 실생활에서 궁금해하는 사례를 소개해 개념을 친근하게 느낄 수 있도록 했다. 이 책을 읽어보면 관련 실무 경험이 부족한 초보자라도 현장에서 발생하는 주요 사안들을 해결할 수 있다. 또한 현직 회계사와 노무사가 직접 겪은 다양한 사례들까지 쉽게 풀어써 독자들의 현재 상황에 맞춰 적용하는 데 무리가 없을 것이다. 회계·노무의 기본부터 실무까지 완벽하게 알려주는 이 책을 통해 최소한의 업무 지식을 익혀보자.

회계·노무 지식을 알아야 회사에서 인정받는다!
최소한의 업무 지식으로 최대한의 효율을 이끌어내자!

○ 회계와 노무 업무의 개념과 처리 과정이 궁금하다면
○ 눈앞에 닥친 일부터 처리하느라 회계의 큰 흐름을 놓치고 있다면
○ 바보 소리 듣지 않고 근로 계약을 잘 하고 싶다면
○ 세무와 노무 문제로 억울한 일을 당하고 싶지 않다면

‘회계’와 ‘노무’ 전부를 알려주는 이 책을 읽어야 한다. 이 책은 2개 파트로 구성되어 있다. 파트 1에서는 회계 관련 업무를 시간 순서로 한 번 점검한 다음 각 항목에 대해 알려준다. 회계란 무엇인지 설명하고, 특히 급여 업무는 어떻게 해야 하는지, 세금 처리는 어떻게 해야 하는지 상세하게 짚어준다. 파트 2에서는 근로계약부터 임금, 복무 및 근태, 4대 보험, 퇴직 관리까지 노무 관련 업무를 전부 아우른다. 직장인이라면 누구나 궁금해할 임금 계산이나 휴가 계산법까지 하나하나 예를 들어 알려주며, 직장생활을 하며 겪을 수 있는 다양한 상황을 사례로 들며 관련 법과 실무를 설명한다. 이 책을 통해서 직원이든 사장이든 합리적인 공격과 방어를 위한 최소한의 대비를 할 수 있기를 기대해본다.

세금계산서는 매우 중요한 적격증빙이며, 사업자 입장에서 매우 중요한 세정 협력 의무 서류이기도 하다. 즉 세금계산서를 잘못 발행하거나 받으면 가산세와 직결되며, 요즘에는 전자세금계산서로서 1년 이내에 잘못이 발견되어 소명 요구를 받게 된다.
세금계산서를 통해서 법인세, 부가가치세, 소득세 계산의 원천이 되는 매출규모를 파악할 수 있으며, 거래상대방의 매출·매입 규모 또한 파악할 수 있다. 이러한 세금계산서는 사업자라면 누구나 의무적으로 발행하고, 수취해야 하는 것이다.
하지만 모든 사업자가 발행해야 하는 것은 아니며, 부가가치세를 면제받는 면세제품 관련 사업을 하는 사업자는 발행하고 싶어도 발행할 수 없다. 따라서 법정증빙으로 인정받는 세금계산서를 교부하기 위해서는 다음의 조건을 만족시켜야 한다.
_66쪽

급여신고 관련 가장 기초적인 개념인 원천징수에 대해서 먼저 알아보자. 원천징수란 일반적으로 사업자가 종업원 등 소득자에게 각종 소득(급여, 사업·기타소득 등)을 지급할 때 소득자가 납부해야 할 세금을 미리 징수해 국가에 대신 납부하는 제도다. 다시 설명하면 일을 하면서 얻게 되는 급여나 수당 등에 대해서 지급받는 자가 직접 국세청에 신고하고 납부하지 않고 지급하는 자가 신고 납부하도록 하는 제도인 것이다.
일상에서 원천징수라는 말은 많이 들어봤을 것이다. 하지만 그것을 왜 하는지, 그것이 무엇인지를 생각해본 사람은 거의 없을 것이다. 일단 원천징수는 세금을 대상으로 한다. 그리고 좀 더 정확히 말하면 세금을 납부하는 방법 중 하나라고 생각하면 된다. 돈 받을 때마다 미리미리 내는 세금이라고 보면 될 것이다.
_136쪽

국세청 자료에 근거한 간편장부와 관련한 혜택과 손해를 알아보자. 간편장부를 기장하면 다음과 같은 혜택이 있다.
첫째, 스스로 기장한 실제소득에 따라 소득세를 계산하므로 적자(결손)가 발생한 경우 10년간 소득금액에서 공제할 수 있다(부동산임대 사업소득에서 발생한 이월결손금은 해당 부동산임대 사업소득에서만 공제). 둘째, 감가상각비, 대손충당금 및 퇴직급여충당금을 필요경비로 인정받을 수 있다. 셋째, 장부를 기장하지 않는 경우보다 소득세 부담을 최고 20%까지 줄일 수 있다. 무기장가산세 20%가 적용배제되고, 간편장부대상자가 간편장부로 기장 신고하는 경우에는 2011년 귀속분부터 기장세액공제가 폐지되었다. 그러나 간편장부대상자가 복식부기로 기장·신고하는 경우에는 기장세액공제 20% 공제가 가능하다.
간편장부대상자가 복식부기나 간편장부를 기장하지 않으면 이러한 불이익이 있다.
첫째, 실제소득에 따라 소득세를 계산할 수 없어 적자(결손)가 발생한 경우에는 그 사실을 인정받지 못한다. 둘째, 장부를 기장하는 경우보다 무기장가산세 20%를 더 부담하게 된다. 셋째, 소득탈루 목적의 무기장자인 경우 세무조사 등으로 선정될 수 있다.
_208쪽

실무에서는 연장근로와 야간근로라는 단어를 추가근무의 의미로 혼용해 사용하곤 한다. 하지만 법률적으로 야간근로는 22시에서 06시 사이에 발생하는 근로를 이야기한다. 사람의 신체는 밤에 자고, 낮에 일하도록 되어 있는데, 자야 하는 시간에 일을 하게 되는 것은 신체에 상당한 무리를 줄 수 있다. 그렇기 때문에 야간근로에 대해 일정한 제한을 만들어둔 것이다.
22시부터 06시 사이에 근무가 발생하게 되면, 연장 여부와 관계없이 기본임금에 50%를 가산해 지급해야 한다. 경비나 보일러공처럼 업무가 지속적으로 이루어지기보다는 간헐적으로 이루어져서, 업무강도가 다소 낮다고 여겨지는 업무를 감시·단속적 근로라 한다. 감시·단속적 근로는 노동부의 승인을 받은 경우에는 연장근로가산수당은 지급하지 않아도 되지만, 야간근로가산수당은 지급되어야 한다.
_279쪽

앞서 운전기사의 예처럼 대기시간이 임금이 지급되어야 하는 근로시간인지, 휴게시간으로서 임금을 지급하지 않아도 되는지가 문제다. 사장이 거래처 사장과 골프를 치러 가는 경우, 운전기사는 사장님을 골프장에 모셔다드린다. 사장은 내리면서 “김 기사, 이따 보자”라고 하는 경우가 있고, “김 기사, 3시쯤에 보자”라고 하는 경우가 있다. 우스운 이야기지만 전자의 경우에는 임금을 지급해야 하는 대기시간이 되고, 후자의 경우에는 휴게시간으로 임금을 지급하지 않아도 되는 시간이 된다. 두 케이스에는 어떤 차이가 있을까? 전자의 경우에는 김 기사는 꼼짝없이 사장을 기다려야 하고, 후자의 경우에는 김 기사는 사우나에서 쉬다 오면 될 일이다. 즉 근로자에게 자유로운 시간 이용이 보장되어 있다면 휴게시간이고, 그렇지 않고 실질적으로는 사용자의 지휘와 감독 하에 있다면 대기시간도 임금이 지급되어야 한다.
_317쪽

정년은 취업규칙 등에서 정한 일정한 연령에 도달하면, 근로자의 의사나 능력과 상관없이 자동적으로 근로계약을 종료시키는 제도다. 정년은 무조건 적용되는 것은 아니고, 회사가 정해야 하는 부분이다. 우리 회사가 정년을 따로 정하지 않았다면, 회사는 정년이 없는 사업장으로 해석될 수 있고, 이 경우는 나이와 상관없이 계속 회사를 다닐 수 있으며, 향후 정년 60세를 이유로 회사를 그만두라고 하는 것은 자칫하면 부당해고가 될 수 있다.
고용상 연령차별 금지 및 고령자고용촉진에 관한 법률(이하 고촉법)에 따르면, 제19조 제1항에서 “사업주는 근로자의 정년을 60세 이상으로 정하여야 한다”라고 규정하고, 제2항에서 “사업주가 제1항에도 불구하고 근로자의 정년을 60세 미만으로 정한 경우에는 정년을 60세로 정한 것으로 본다”고 규정하고 있다.
동조 제2항의 내용을 자세히 살펴보면, 회사는 ‘60세 미만으로 정년을 정한 경우’라고 기재하고 있는 것을 봐서는 60세 미만으로 정하는 것이 불가능하다고 할 수는 없다. 한 걸음 더 나가서 생각해보면, 정년을 정하지 않을 수도 있다는 이야기가 된다. 동 조항은 회사가 꼭 60세 이상으로 정년을 ‘정하라’라고 의무화하는 것이 아니고, 정년을 정하려면 ‘60세 이상’으로 하라는 취지인 것이다.
_419쪽

지은이의 말_살아나가는 데 피가 되고 살이 되는 회계·노무 지식
지은이의 말_ 노무 문제에 대해 최소한의 대비가 필요하다

PART 1 회계: 경제주체의 경제활동 내용을 나타내는 방법

CHAPTER 1 회계·노무 담당자로서 첫 출근
1. 경리 업무를 알아보자
2. 일일 업무와 월간 업무 나누기
3. 기본 정보 찾기: 홈택스와 4대사회보험 정보연계센터
4. 사업자등록과 사업자등록증 받기
5. 매출 처리 업무가 중요하다
6. 증빙관리의 필요성
7. 중요한 적격증빙: 세금계산서
8. 여비교통비와 접대비 증빙 관리하기
9. 현금영수증 가입의무자인지, 발행의무자인지 확인하자
10. 회계 담당자의 마음가짐

CHAPTER 2 회계·노무 담당자로서 꼭 알아야 할 회계
1. 회계란 무엇일까?
2. 회계를 분류해보자
3. 계정과목: 거래를 정리하는 기본 단위
4. 부기와 기장: 장부에 기록하다
5. 회계 업무에 필수적인 전표
6. 장부를 알아보자
7. 결산을 해보자
8. 원가회계의 개념과 다양한 분류
9. 제조원가명세서 작성과 손익계산서와의 관계

CHAPTER 3 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 급여 업무
1. 원천징수: 급여신고의 기초 개념
2. 인건비에서 중요한 것은 세금
3. 복리후생비와 임원급여에 대한 세무상 중요 사항
4. 인건비 신고 자세히 들여다보기
5. 기타소득에 대해서 더 알아보자
6. 근로소득에 대한 인건비 신고하기
7. 연말정산은 13번째 월급?

CHAPTER 4 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 세금
1. 세금의 종류
2. 부가가치세를 알아보자
3. 일반과세자와 간이과세자, 부가세 신고하기
4. 소득세란? 기준경비율 vs. 단순경비율?
5. 기분경비율과 단순경비율
6. 간편장부를 알아보자
7. 법인세: 법인이 납부하는 세금
8. 세무조사를 준비하는 마음을 갖자
9. 억울한 세금 통지에 대처하기

PART 2 노무: 노동력을 가장 효율적으로 이용하기 위한 방법

CHAPTER 5 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 근로계약 관리
1. 근로계약서에 꼭 적어야 하는 항목
2. 법 규정과 상반되는 각서의 효력은?
3. 수습기간 후 근로계약을 종료할 수 있을까?
4. 입사 시 받아야 할 서류를 알아보자
5. 정규직, 계약직, 아르바이트, 일용직… 직원의 범위
6. 취업규칙은 왜 있을까?
7. 3대 법정교육은 꼭 해야 할까?

CHAPTER 6 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 임금 관리
1. 직원이 받는 수당의 종류
2. 예상되는 연장근로수당을 포함하는 포괄임금제
3. 통상임금을 알아보자
4. 왜 평균임금을 알아야 할까?
5. 임금에서 공제하는 항목
6. 최저임금을 계산해보자
7. 임금을 현금으로 지급해도 될까?

CHAPTER 7 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 복무 및 근태 관리
1. 근로와 휴게시간은 어떻게 부여할까?
2. 근로시간을 어떻게 유연하게 운영할까?
3. 연차휴가는 어떻게 계산할까?
4. 사용하지 않은 연차휴가 보상
5. 휴가일수는 어떻게 셀까? 여름휴가와 경조휴가
6. 공휴일, 휴일, 휴무일?
7. 출산휴가자와 육아휴직자의 급여 처리
8. 회사가 임의대로 직무를 변경한다면?
9. 적법한 회사의 징계방법을 알아보자

CHAPTER 8 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 4대 보험 관리
1. 고용보험과 산재보험 계산 및 공제하기
2. 건강보험과 국민연금 계산 및 공제하기
3. 실업급여는 어떤 경우에 받을 수 있을까?
4. 산재보험의 보상원칙과 보상액은?
5. 일용직의 4대 보험 처리

CHAPTER 9 회계·노무 담당자라면 꼭 알아야 할 퇴직 관리
1. 사직서는 왜 필요할까?
2. 회사가 부당해고를 한다면
3. 정리해고: 회사의 일방적 통보
4. 정년퇴직과 관련된 업무
5. 해고예고수당을 받는 경우
6. 직원 퇴직 후 회사에서 보존해야 하는 서류