머리말

회계는 기업의 언어입니다. 또한 이러한 회계의 자료를 가지고 기업의 경영성과에 대하여 기업은 사회적 책임을 집니다.
이 책은 회계와 세법이론에 저자의 풍부한 실무경험을 바탕으로 하여 집필하였으므로, 전산세무1급 법인세를 공부하는 수험생뿐만 아니라 일선 세무사 사무소/회계사무소에 근무하시는 모든 분들에게 매우 유용할 것으로 확신합니다.

회계는 매우 논리적인 학문이고, 세법은 회계보다 상대적으로 비논리적이나, 세법이 달성하고자 목적이 있으므로 세법의 이면에 있는 법의 취지를 이해하셔야 합니다.

회계와 세법을 매우 잘하시려면
왜(WHY) 저렇게 처리할까? 계속 의문을 가지세요!!!
1. 회계는 이해하실려고 노력하세요.
2. 세법은 법의 제정 취지를 이해하십시오.(처음 접한 세법의 용어는 매우 생소할 수 있습니다. 생소한 단어에 대해서 네이버나 DAUM의 검색을 통해서 이해하셔야 합니다.)
3. 이해가 안되시면 동료들과 전문가에게 계속 질문하십시요.

전산세무를 공부하시는 수험생들 중 대다수는 이론실력이 없는 상태에서 전산프로그램 입력연습에 너무 많은 시간을 할애합니다. 그런 수험생들을 보면 너무 안쓰럽습니다.

법인세는 회계이론의 정립된 상태에서 공부하셔야 합니다. 법인세는 세무회계의 핵심입니다. 법인세는 회계나 마찬가지입니다. 회계를 잘하시면 법인세도 잘합니다. 법인세는 세법의 꽃입니다. 법인세를 모르면 세법을 안다고 할 수 없을 정도로 우리나라의 가장 중요한 세법입니다.

필자도 불혹의 나이에 세무사에 도전할 때 법인세에 대해서 외우다시피하여 세무사 시험에 합격하였습니다. 법인세 부분만 인터넷강의를 4명의 유명 강사들에게도 들었습니다. 그러나 이해가 되지 않았습니다. 그만큼 법인세가 어렵습니다.
필자가 학생들을 가르칠려고 하는데 법인세가 언제나 장벽이 되었습니다. 나도 이해되지 않는 상태에서 어떻게 가르칠까!!! 그래서 다시 다른 유명강사에게 인터넷강의를 들으면서, 아 법인세가 이런 것이구나 하는 것을 깨달았습니다.
아시다시피 전산세무1급 자격증은 합격률도 낮고 별로 강의하는 학원도 많지 않습니다.
이 책은 이론과 실무파트로 되어 있습니다. 이론을 공부하시고 반드시 예제에 있는 문제를 통해서 법인세법상 각종 서식을 수기로 작성하십시오 그러면 법인조정실무파트는 식은 죽 먹기입니다. 제발 컴퓨터에 앉아 있는 시간보다 나홀로 책상에 앉아서 문제를 푸시고 법인세법 서식을 수기로 작성하십시요.
그러면 법인세 세무조정 약 35점(이론 포함)을 다 맞을 수 있습니다. 그리고 나머지 파트에서 35점만 획득하면 그렇게 어려운 전산세무1급 자격증이 여러분 손에 있을 것입니다.
맨 처음 이 책을 통해서 세무조정을 접했을 때 여러분들이 처음 회계를 접했을 때 보다 더 이해가 안될 것입니다. 당연합니다. 저 뿐만 아니라 다른 세무사/공인회계사들도 똑 같은 경험을 했습니다. 처음 분개했듯이 세무상 분개를 계속 연습하십시요.

무엇보다도 전산프로그램 입력은 단순 반복적인 작업입니다.
회계나 세법실력과 무관하나,
전산세무1급에 합격하기 위해서는 회계와 세법이론에 입각한 입력을 하셔야만 합니다.
수험생 여러분!!
법인세는 회계와 똑같습니다. 원리를 이해하시고 공부하세요. 그리고 자신을 이기십시요!!!

마지막으로 이 책 출간을 마무리해 주신 도서출판 어울림 임직원과 자료를 정리해 주신 남서울대 김형민 학생에게 감사의 말을 드립니다.

2022년 2월
김 영 철

제1편 법인세 이론
제1장 총 설
제2장 법인세의 계산구조
제3장 익금 및 익금불산입
제4장 손금 및 손금불산입
제5장 손익의 귀속
제6장 자산·부채의 평가
제7장 접대비
제8장 감가상각비
제9장 지급이자
제10장 퇴직급여관련
제11장 대손금 및 대손충당금 외
제12장 부당행위계산부인
제13장 기부금
제14장 과세표준과 세액의 계산
제15장 자본금과 적립금조정명세서
제16장 납세절차

제2편 실무능력
제1장 법인조정 프로그램 기초
제2장 수입금액조정
제3장 감가상각비조정
제4장 과목별세무조정
제5장 소득 및 과표계산
제6장 공제감면조정
제7장 세액계산 및 신고서
제8장 신고부속서류

제3편 모의고사
실무모의고사 1회 법인조정
실무모의고사 2회 법인조정
실무모의고사 3회 법인조정
실무모의고사 4회 법인조정

제4편 기출문제
제99회 전산세무 1급(법인조정) (합격율 7%)
제98회 전산세무 1급(법인조정) (합격율 23%)
제97회 전산세무 1급(법인조정) (합격율 2%)
제96회 전산세무 1급(법인조정) (합격율 9%)